Отдельные вопросы налогообложения
С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД. С возможностями перехода на другой налоговый режим можно ознакомиться в брошюре (формат .pdf).
Льгота по налогам для индивидуальных предпринимателей
30 ноября 2016 года принят Закон Владимирской области № 137-ОЗ «О внесении изменений в Закон Владимирской области «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению».
Согласно изменениям повышен предельный размер выручки для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве налогоплательщиков по УСН, желающих воспользоваться правом получения «налоговых каникул».
Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться ставкой 0% в случае, если их годовая выручка не превышает 15 миллионов рублей и количество работников не более 15 человек (ранее они могли это делать при выручке до 6 млн. рублей включительно).
Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).
Согласно изменениям повышен предельный размер выручки для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве налогоплательщиков по УСН, желающих воспользоваться правом получения «налоговых каникул».
Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться ставкой 0% в случае, если их годовая выручка не превышает 15 миллионов рублей и количество работников не более 15 человек (ранее они могли это делать при выручке до 6 млн. рублей включительно).
Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).
Информация о специальных режимах налогообложения
Субъекты малого предпринимательства могут воспользоваться специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.2, 26.3, 26.5 Налогового кодекса.
Режимы налогообложения |
||
Упрощённая (применяется ЮЛ и ИП) |
ЕНВД (применяется ЮЛ и ИП) |
Патент (применяется ИП) |
1. Порядок начала применения выбранной системы налогообложения |
||
Условия применения: - доход за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн руб., за отчётный период — 150 млн руб.; - средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек; - остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей; - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.); - подача в срок уведомления:
|
Условия применения: - средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек; - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть искл.) и т.д. В течение 5 дней со дня начала применения системы необходимо подать заявление о постановке на учёт. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления выдаёт уведомление. |
Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев. Условия применения: - средняя численность работников не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности и т.д. Заявление подаётся не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Налоговый орган в течение 5 дней после приёма заявления ставит налогоплательщика на учёт. |
2. Порядок прекращения применения системы налогообложения |
||
- Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим. - При утрате права на применение УСН в течение 15 календарных дней с окончания отчётного периода необходимо направить уведомление. - При переходе на другой режим, необходимо направить уведомление до 15 января года, в котором предполагается применение нового режима (вернуться обратно на УСН возможно только через год после утраты права на применение УСН). - При прекращении предпринимательскойдеятельности необходимо направить уведомление в течение 15 календарных дней со дня прекращения деятельности. |
- При утрате права на применение ЕНВД необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней с последнего дня месяца налогового периода, в котором это произошло. - При прекращении предпринимательской деятельности или переходе на другой режим необходимо направить заявление в течение 5 календарных дней со дня наступления обстоятельства. Налоговый орган после получения заявления направляет уведомление в течение 5 дней. |
При прекращении предпринимательской деятельности, переходе на общий режим или утрате права на применение патентной системы необходимо заявить об этом в течение 10 календарных дней со дня наступления данного обстоятельства. Налоговый орган после получения заявления снимает с учёта в течение 5 дней. |
3. Освобождение от налогов |
||
- налог на прибыль / НДФЛ, - налог на имущество, - НДС |
||
4. Объект налогообложения, налоговая ставка |
||
- «доходы» — 6% - «доходы - расходы» — 15% Для изменения объекта налогообложения необходимо до 31 декабря предшествующего года отправить уведомление. |
Вменённый доход (базовая доходность, исчисленная за налоговый период * коэффициент-дефлятор К1 * корректирующий коэффициент К2 * физический показатель) — 15% |
Потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система, проиндексированный на коэффициент-дефлятор — 6% |
5. Сроки уплаты налогов и подачи декларации |
||
За отчётные периоды (квартал): оплата не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. За налоговый период (год): оплата и подача декларации для ЮЛ — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля года, следующего за истёкшим периодом. |
За налоговый период (квартал): - оплата — не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода; - подача декларации — не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. |
- Если патент получен на срок до шести месяцев — оплата в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; - Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, оплата: а) в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; б) в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Налоговая декларация не подаётся. |
6. Льготы при уплате страховых взносов |
||
Если объект налогообложения «доходы»:
- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога - если же налогоплательщиком являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, то размер налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности, указанных в п.3.1 ст.346.21 НК РФ, не более, чем на 50%. Если объект налогообложения «доходы-расходы»: уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов, таким образом уменьшая налогооблагаемую базу на 100%(п.1 ст.346.16 НКРФ). |
- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не имеющих наёмных работников), уменьшают сумму единого налога на 100% уплаченных страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года; - юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных рабочих, могут уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, платежей по договорам добровольного страхования и пособий по временной нетрудоспособности,уплаченных только в пользу работников, и не более, чем на 50% (п.2 ст.346.32 НК РФ). |
|
На территории города Владимира также применяется патентная система налогообложения.
28 ноября 2019 года принят закон Владимирской области № 100-ОЗ «О внесении изменений в Закон Владимирской области «О патентной системе налогообложения во Владимирской области и признании утратившим силу Закона Владимирской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области».
Согласно новым изменениям устанавливаются ограничения для применения патентной системы налогообложения:
-
по виду предпринимательской деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом" - по общему количеству автотранспортных средств - не более 10 автотранспортных средств;
-
по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" - по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности - не более 500 квадратных метров;
-
по виду предпринимательской деятельности "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети" - по общей площади объектов стационарной и нестационарной торговой сети не более 260 квадратных метров ил
по количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети по видам предпринимательской деятельности "Развозная розничная торговля", "Разносная розничная торговля" - не более 5 объектов;
-
по виду предпринимательской деятельности "Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей" - по количеству объектов организации общественного питания - не более 5 объектов".
10 ноября 2015 года принят закон Владимирской области № 130-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».
Согласно Закону, введены новые дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Введенные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы. Отменены прежние налоговые ставки.вЃ .
Текст Закона в новой редакции в прикреплённом файле (формат pdf).
Изменено: 07.09.2020 10:54:09